Taxação Estoque Opções Países Baixos

Regras holandesas para os planos de opções de ações dos empregados Última atualização: 08-12-2015 De acordo com a lei holandesa que concede opções de compra de ações aos empregados, pode desencadear um evento tributável. Neste momento tributável, a remuneração está sujeita ao imposto sobre o rendimento na casa 1 (rendimentos do emprego). Em 1 de janeiro de 2005, as regras de tributação das opções de compra de ações dos empregados mudaram, na medida em que as opções sobre ações dos empregados só serão tributáveis ​​na data do exercício. Já não é possível aos empregados escolherem o momento em que as opções sobre ações se tornarão tributáveis. As novas regras aplicam-se às opções de compra de ações outorgadas após 1 de janeiro de 2005 e a opções que ainda estão totalmente condicionadas nessa data. Para opções incondicionais concedidas antes desta data - ou opções que se tornaram incondicionais antes desta data - o regime antigo ainda se aplica. Regime anterior - opções concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 De acordo com o regime anterior. Os funcionários nos Países Baixos podem escolher entre 2 momentos em que as opções de compra de ações se tornam tributáveis: tributação na data de concessão ou data de tributação de aquisição no momento em que as opções são exercidas. A tributação poderia ser evitada somente quando o empregado optou por diferir a tributação até o momento De exercício, mas o exercício real das opções conservadas em estoque nunca ocorreu. O regime anterior ainda se aplica a opções incondicionais concedidas antes de 1 de janeiro de 2005 e opções que se tornaram incondicionais por essa data, se nesse momento o empregador incluísse as opções na remuneração dos empregados. Uma concessão de opção de estoque incondicional é definida como uma concessão de uma opção que não está sujeita a quaisquer condições prévias ao direito dos empregados de exercer a opção, além da mera passagem do tempo. Uma opção de compra condicional é geralmente qualquer opção de compra de ações que não se qualifica como uma opção de estoque incondicional. A maioria das opções de compra de ações americanas, por exemplo, são consideradas opções de ações condicionais devido ao requisito de que o empregado continue sendo empregado pelo empregador para que o empregado se aposte nas opções. Novo regime - opções concedidas após 1 de janeiro de 2005 Sob o novo regime, o processo eleitoral é abolido. As opções de compra de ações concedidas após 1 de janeiro de 2005 serão sempre tributáveis ​​na data em que tais opções sejam exercidas ou alienadas. O lucro tributável resultante do exercício é a diferença entre o valor justo de mercado das ações subjacentes em exercício menos o preço de exercício da opção. O empregador holandês - como um agente de imposto retido na fonte para fins de imposto sobre salários - deve então calcular os prêmios salarial e de seguro de empregado sobre o benefício real realizado no momento em que as opções são exercidas ou alienadas. Se o empregado tiver que pagar um determinado valor pela opção, o empregador pode deduzir esse valor ao calcular o benefício. Esse regime também se aplica às opções de compra de ações que ainda estão totalmente condicionais em 1 de janeiro de 2005. As opções que já foram parcialmente tributadas, em princípio, permanecem no regime anterior. Tributação após exercício Desde o momento em que o empregado exerceu as opções de compra de ações, as ações obtidas serão tributadas como receita de poupança e investimentos. É calculada uma taxa de retorno padrão de 4 na média de ativos ao longo de um ano. O resultado desse cálculo é definido como renda de ativos. Um é cobrado 30 nesta receita calculada. Os ativos serão considerados duas vezes por ano, em 1 de janeiro e 31 de dezembro. Conseqüências do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas Para fins de imposto sobre o rendimento das empresas, a dedução das opções concedidas aos empregados em acções próprias é abolida. As opções concedidas antes de 24 de maio de 2006, em princípio, continuam a cair no antigo regime, o que significa que o contribuinte corporativo terá direito a deduzir os custos relacionados ao plano de opção. Se você estiver interessado em nossos serviços, não hesite em contactar-nos por e-mail ou para nos ligar em nosso escritório em Roterdão no número 31 (10) 2010466 ou Amsterdã no número 31 (10) 5709440. Fazemos tempo para YouTaxação de planos de opções de ações na Alemanha Expatriados especialmente dos EUA e do mundo anglo-saxão que foram enviados para a Alemanha por seus empregadores são muitas vezes beneficiários de planos de opções de ações. Regularmente, esses empregados exercitam opções enquanto permanecem na Alemanha. Isso levanta a questão de como os benefícios serão tributados no país de origem e na Alemanha. As implicações fiscais são as seguintes: Benefícios das opções de compra de ações Os benefícios dos programas de opção de compra de ações serão tributados na Alemanha da seguinte forma: O benefício será calculado como um ganho de capital: Valor de mercado justo no dia da compra menos preço de exercício menos despesas em relação ao Transação Benefício de ganho de capital de opções de compra de ações O benefício será tributado no mês de compra. A taxa de imposto será a taxa de imposto de renda padrão progressiva mais a carga excedente de solidariedade. A taxa máxima de imposto é de cerca de 47,5. Se um funcionário trabalha durante o período de aquisição na Alemanha e no exterior, o benefício deve ser dividido. A parte do benefício que se relaciona com os tempos durante o trabalho na Alemanha é tributável na Alemanha. A parte que se relaciona com os horários de trabalho no exterior pode ser tributada no país onde o trabalho foi realizado. Para a divisão, a data de exercício real é irrelevante. O período relevante (período de aquisição) começa na data de concessão das opções e termina na data de exercício mais cedo possível. Exemplo. Um cidadão americano foi enviado para a Alemanha pelo seu empregador dos EUA. Até 31 de 12 de 2013, ele morava e trabalhava em Nova York. A partir de 01 01 2014, ele mora e trabalha em Munique. Em janeiro de 2013, seu empregador concedeu opções de ações para 10 mil ações. O preço de exercício é de 1 por ação. A data de expiração mais antiga é 31 12 2014. O período de notificação começa em janeiro de 2013 e termina em dezembro de 2014. O empregado exerce suas opções em 01 04 2015. O valor de mercado nesta data é de 11 por ação. O benefício é calculado da seguinte forma: Valor justo de mercado (10.000 ações 11) Uma vez que o empregado estava trabalhando no período de aquisição de ativos por 12 meses nos EUA e por 12 meses na Alemanha, o benefício deve ser dividido em termos iguais. A Alemanha só pode cobrar um benefício de 50.000. Esta parte do benefício deve ser declarada na declaração de imposto de renda alemão de 2015. Os benefícios também devem ser declarados nas declarações de imposto de renda dos EUA. (1) Se o benefício for substancialmente alto, pode haver um problema de caixa. O empregador deve reter o imposto de renda salarial sobre os benefícios no mês de existirem as opções. O benefício não leva a uma transferência de dinheiro para o empregado. Conseqüentemente, o imposto de renda salarial deve ser pago com o salário líquido normal do mês. Isso pode resultar em um pagamento muito baixo para o empregado no respectivo mês. O funcionário deve estar preparado. Ou ele pode sobreviver o mês sem qualquer pagamento significativo de seu empregador ou ele pode vender ações para compensar o déficit de caixa. (2) Em teoria, o empregador deve apenas reter o imposto salarial por parte do benefício que é tributável na Alemanha. A experiência mostra que os departamentos de folha de pagamento de renda reter o imposto salarial sobre o valor total. Isso se deve ao fato de que, especialmente em relação aos EUA, é necessário um certificado especial das autoridades fiscais alemãs para evitar a retenção na fonte sobre o valor total dos benefícios. Este certificado deve estar na mão do empregador antes da data do exercício. O empregador ou o empregado podem solicitar este certificado no Federal Federal Tax Office. Em geral, o empregador deve solicitar o mesmo antes da data de exercício. A experiência mostra que isso nem sempre é o caso. As consequências de um certificado em falta são as seguintes. O empregador deve reter o imposto salarial sobre o montante total. O funcionário deve declarar o benefício correto em sua declaração de imposto de renda alemão. As autoridades fiscais reembolsarão o montante injustificado. O problema é que o valor injustificado será reembolsado meses ou anos após a data de exercício e muitas vezes isso afasta a situação de caixa do empregado. (3) O mesmo efeito negativo ocorre também se outros pagamentos que não são tributáveis ​​na Alemanha são pagos na Alemanha. Este é o caso de pagamentos extras, como bônus ou compensações por dias de férias não utilizados. Se esses pagamentos são concedidos por momentos em que o empregado não estava trabalhando e morando na Alemanha em geral, esses pagamentos não são tributáveis ​​na Alemanha. Se o certificado acima mencionado não estiver disponível, o empregador deve reter o imposto salarial sobre esses pagamentos. Mais uma vez, o funcionário tem que procurar o reembolso do imposto injustificado em sua declaração de imposto de renda alemão. (4) A experiência mostra que as autoridades fiscais alemãs exigem uma prova extensiva de que certas partes de pagamentos ou benefícios extra das opções de compra de ações não são tributáveis ​​na Alemanha. Eles também podem exigir a prova de que esses pagamentos ou benefícios foram tributados no exterior. Em geral, é muito mais fácil solicitar o certificado especial acima mencionado que fornecer provas de que os benefícios não são tributáveis ​​na Alemanha. (5) Não importa se o empregado é residente na Alemanha ou no exterior no momento do exercício das opções. Se as ações forem exercidas enquanto o empregado não for residente na Alemanha, ele deve tributar os benefícios como não residentes. Normalmente, os funcionários vendem partes das ações depois de existirem as opções. A venda de ações na Alemanha será tributada, em geral, como ganhos de capital a uma taxa fixa de mais de 25 juros solidários (taxa total de imposto 26.375). Retorno de imposto de renda Eu comprei uma participação de 5 em um investimento em Berlim em 2006. No momento, me custou 147500 euros. Então eu era um 5 acionista da empresa alemã que o possuía. Vendemos o prédio em dezembro de 2015 e eu vou receber 176000 euros depois de todos os empréstimos do lado alemão serem liberados. Eu moro na Irlanda. Qual será a minha responsabilidade tributária para este E que tipo de imposto devo pagar? Foi vendido através de um acordo de ações. Peter Scheller sagt: você será tributado sobre o ganho de capital (preço de venda menos o preço de compra menos as despesas de venda). 60 desta quantia serão tributados na Alemanha. Você é obrigado a apresentar uma declaração de imposto de renda alemã.